Prowadzenie biznesu, który w danym momencie generuje stratę, stawia przedsiębiorcę przed trudnym wyborem dotyczącym dalszych losów firmy.
W takiej sytuacji rozważamy zazwyczaj dwa scenariusze – zawieszenie działalności lub jej pełną likwidację, a wybór zależy od tego, czy przedsiębiorca widzi w niedalekiej przyszłości szansę na powrót do gry, czy też podjął ostateczną decyzję o zakończeniu tego etapu zawodowego.
Zawieszenie działalności
Zawieszenie działalności gospodarczej to rozwiązanie dla osób, które chcą tymczasowo zaprzestać aktywności, nie rezygnując jednak z posiadania statusu przedsiębiorcy. Główną zaletą tego kroku jest zwolnienie z obowiązku opłacania składek na ubezpieczenia społeczne oraz zaliczek na podatek dochodowy.
Zgodnie z Prawem przedsiębiorców, z tej opcji może skorzystać każda osoba niezatrudniająca pracowników, choć istnieją pewne wyjątki dotyczące osób przebywających na urlopach macierzyńskich czy wychowawczych. Okres zawieszenia może być oznaczony (nie krótszy niż 30 dni) lub nieokreślony.
Należy jednak pamiętać, że przedsiębiorca w tym czasie wciąż musi prowadzić księgowość i składać deklaracje roczne.
Chociaż nie można w tym czasie osiągać bieżących przychodów, prawo dopuszcza wykonywanie czynności niezbędnych do zabezpieczenia źródła przychodów, regulowanie powstałych wcześniej zobowiązań czy zbywanie środków trwałych.
Likwidacja firmy
Jeśli sytuacja nie rokuje poprawy, właściwym krokiem może okazać się trudna decyzja o likwidacji działalności. Jest to proces trwały i nieodwracalny, a przy okazji wymagający dopełnienia szeregu formalności.
Procedurę rozpoczyna złożenie bezpłatnego wniosku w CEIDG, co można zrobić błyskawicznie przez portal biznes.gov.pl, a kolejnym krokiem jest wyrejestrowanie siebie oraz członków rodziny z ubezpieczeń społecznych (można to również zrobić wraz z wnioskiem w CEIDG).
Na gruncie podatkowym likwidacja wiąże się z koniecznością zgłoszenia zaprzestania działalności naczelnikowi urzędu skarbowego na formularzu VAT-Z (jeśli podatnik był zarejestrowany do VAT) oraz sporządzenia remanentu likwidacyjnego dla celów podatku od towarów i usług.
Z kolei na potrzeby podatku dochodowego konieczne jest przygotowanie wykazu składników majątku, a jeżeli przedsiębiorca prowadzi KPiR musi również przygotować spis z natury.
Proces likwidacji działalności składa się z wielu etapów, które różnią się w zależności od indywidualnej sytuacji przedsiębiorcy – m.in. posiadania kasy fiskalnej czy rejestracji do transakcji wewnątrzwspólnotowych, dlatego przed całym procesem warto skonsultować się z profesjonalnym doradcą.
A co ze stratą po zamknięciu firmy?
Ważną informacją dla wielu przedsiębiorców jest fakt, że likwidacja działalności nie pozbawia ich automatycznie prawa do rozliczenia straty wygenerowanej w ubiegłych latach.
Oznacza to, że jeśli przedsiębiorca po pewnym czasie zdecyduje się na ponowne otwarcie działalności, będzie mógł obniżyć swój dochód o stratę poniesioną jeszcze przed likwidacją. Należy przy tym pamiętać, że okres, w którym firma była zamknięta nie przerywa biegu pięcioletniego terminu na odliczenie.
Autor: Maciej Kula – Młodszy Konsultant Podatkowy
