Działalność międzynarodowa otwiera przed firmami nowe możliwości, ale wiąże się także z dodatkowymi obowiązkami podatkowymi. Rozliczanie dochodów uzyskanych za granicą wymaga wiedzy i precyzji – zarówno w zakresie przepisów obowiązujących w Polsce, jak i w kraju, w którym dochody zostały uzyskane. Jakie zasady obowiązują polskich przedsiębiorców w tym zakresie?
1. Unikanie podwójnego opodatkowania
Podwójne opodatkowanie to sytuacja, w której te same dochody są opodatkowane zarówno w kraju ich uzyskania, jak i w Polsce. Aby temu zapobiec, Polska zawarła umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania ze wszystkimi państwami Unii Europejskiej oraz wieloma innymi krajami, w tym Wielką Brytanią, USA czy Kanadą.
Jak to działa?
Umowy te określają zasady opodatkowania w przypadku dochodów uzyskanych poza granicami Polski. Naj-częściej stosowane metody to:
- Metoda wyłączenia z progresją:
Dochody uzyskane za granicą są wyłączone z opodatkowania w Polsce, ale wpływają na ustalenie stawki podatkowej dla pozostałych dochodów.
- Metoda proporcjonalnego odliczenia:
Podatek zapłacony w innym kraju jest odliczany od podatku należnego w Polsce, ale tylko do wysoko-ści polskiego podatku od tych samych dochodów.
Przykład – Wielka Brytania
Przedsiębiorca prowadzący działalność w Polsce świadczy usługi konsultingowe dla klienta w Wielkiej Bry-tanii i uzyskał z tego tytułu dochód w wysokości 10 000 GBP. W Wielkiej Brytanii zapłacił podatek dochodowy w wysokości 20% od tej kwoty, czyli 2 000 GBP.
1. Przeliczenie dochodu na złote polskie:
Zakładając, że kurs średni NBP z dnia poprzedzającego uzyskanie dochodu wynosił 5 PLN za 1 GBP:
- Dochód: 10 000 GBP x 5 PLN/GBP = 50 000 PLN
- Zapłacony podatek: 2 000 GBP x 5 PLN/GBP = 10 000 PLN
2. Obliczenie podatku należnego w Polsce:
- Polski podatek: 50 000 PLN x 19% = 9 500 PLN
3. Odliczenie podatku zapłaconego za granicą:
- W Polsce przedsiębiorca może odliczyć maksymalnie 9 500 PLN. Ostatecznie nie musi do-płacać podatku w Polsce, ale dochód musi zostać wykazany w zeznaniu podatkowym.
2. Co w przypadku braku umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania?
Jeżeli Polska nie ma podpisanej umowy z danym krajem, przedsiębiorca musi zapłacić podatek zarówno w kraju, w którym uzyskał dochód, jak i w Polsce. W takim przypadku dochód opodatkowany za granicą należy wykazać w polskim zeznaniu podatkowym i zastosować ulgę w PIT lub CIT, zwaną ulgą abolicyjną. Ulga ta pozwala zmniejszyć polski podatek, ale tylko do określonego limitu.
Więcej na temat szczegółowych różnic i ryzyk związanych z krajami bez umowy przeczytasz w naszym arty-kule: „Jak rozliczać dochody z krajów bez umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania?”.
3. Raportowanie dochodów zagranicznych
Każdy przedsiębiorca uzyskujący dochody za granicą jest zobowiązany do wykazania ich w polskim zeznaniu podatkowym. Dotyczy to zarówno dochodów z działalności gospodarczej, jak i z innych źródeł, takich jak na-jem nieruchomości, dywidendy czy odsetki.
Jakie dochody trzeba zgłosić?
Wszystkie, które przedsiębiorca uzyskał za granicą, niezależnie od ich formy. Przykładowo:
- Dochody z usług świadczonych w Niemczech.
- Zyski z wynajmu mieszkania w Hiszpanii.
- Dywidendy od akcji francuskiej spółki.
Jakie są konsekwencje błędów w raportowaniu?
Niedopełnienie obowiązku wykazania dochodów zagranicznych lub błędy w zeznaniu podatkowym mogą skutkować koniecznością korekty rozliczeń oraz naliczeniem odsetek od zaległości podatkowych. Urząd skarbowy może również przeprowadzić kontrolę podatkową w celu weryfikacji poprawności deklaracji, szczególnie w przypadku podejrzenia nieprawidłowości.
4. Kursy walut – kluczowe w rozliczeniach
Dochody zagraniczne uzyskiwane w obcej walucie muszą być przeliczone na złote polskie zgodnie z obowią-zującymi przepisami. Prawidłowy przelicznik ma kluczowe znaczenie dla uniknięcia nieprawidłowości.
Jakie kursy stosować?
Zgodnie z polskim prawem, dochody należy przeliczyć według średniego kursu Narodowego Banku Polskiego z dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu. W przypadku wielu transakcji warto prowadzić szczegółową ewidencję i upewnić się, że użyte kursy są zgodne z przepisami.
Przykład:
Firma eksportująca produkty do Czech otrzymała płatność w koronach czeskich. Aby poprawnie rozliczyć dochód w Polsce, musi zastosować kurs NBP obowiązujący w dniu poprzedzającym wpływ środków na kon-to.
Podsumowanie
>Dochody uzyskiwane za granicą wiążą się z dodatkowymi obowiązkami podatkowymi, ale także z możliwościami optymalizacji. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, prawidłowe raportowanie dochodów oraz odpowiednie przeliczanie walut to kluczowe aspekty, o które warto zadbać. Dzięki temu przedsiębiorcy mogą działać zgodnie z przepisami i uniknąć nieprzyjemnych konsekwencji.
Dlaczego warto korzystać z doradztwa podatkowego?
Rozliczanie dochodów zagranicznych wymaga szczegółowej znajomości przepisów, zarówno polskich, jak i międzynarodowych. Profesjonalne doradztwo podatkowe pozwala uniknąć kosztownych błędów, zoptymalizować zobowiązania podatkowe i zaoszczędzić czas.
Eksperci pomogą Ci:
- Zweryfikować obowiązki wynikające z dochodów zagranicznych.
- Wybrać najlepszą metodę unikania podwójnego opodatkowania.
- Poprawnie przeliczać dochody w obcej walucie.
- Przygotować się na ewentualne zmiany w przepisach podatkowych.
