Poniżej udostępniamy praktyczne zestawienie oznaczeń związanych z KSeF, wykorzystywanych w ewidencji JPK_VAT – zarówno po stronie sprzedaży, jak i zakupów.
Tabela pomaga szybko sprawdzić, czy w danym przypadku należy wpisać numer KSeF (NrKSeF), czy zastosować odpowiednie oznaczenie (np. gdy dokument nie ma jeszcze numeru KSeF w momencie wysyłki ewidencji lub został wystawiony poza KSeF / w trybach szczególnych).
Dodatkowo uwzględniliśmy wybrane kody dokumentów stosowane w strukturze ewidencji (m.in. pola TypDokumentu oraz DokumentZakupu).
Oznaczenia związane z KSeF – stosowane w ewidencji sprzedaży i zakupu
(należy wprowadzić numer KSeF albo wybrać oznaczenie)
| NrKSeF | Wypełnienie tego pola jest wymagane, jeżeli w momencie wysyłki JPK_VAT dokument posiada już nadany identyfikator w systemie KSeF. Zasada ta obowiązuje bez względu na to, czy fakturę wystawiono w trybie standardowym, czy w procedurach szczególnych, takich jak offline24, awaria czy niedostępność systemu. |
| OFF | Oznaczenie dotyczy faktury wystawionej w trybie awarii KSeF (art. 106nf ust. 1 ustawy o VAT), kiedy w dniu złożenia ewidencji faktura nie ma jeszcze przydzielonego numeru identyfikującego w KSeF. Ważne: Jak wynika z broszury informacyjnej Ministra Finansów, podatnik nie ma obowiązku dokonania korekty ewidencji JPK_VAT po uzyskaniu numeru KSeF. |
| BFK | Oznaczenie obejmuje faktury elektroniczne i papierowe wystawione poza KSeF (np. na rzecz konsumentów lub przed objęciem podatnika obowiązkiem korzystania z systemu). Stosuje się je także do faktur wystawionych w trakcie awarii całkowitej KSeF (art. 106ng ustawy o VAT). |
| DI | Oznaczenie dotyczy dokumentów innych niż faktury, które objęte są obowiązkiem wystawienia z użyciem KSeF. Są to dokumenty nieobjęte kodami OFF i BFK. Stosuje się je również do faktur wystawionych w trybie offline24 (art. 106nda ustawy o VAT) lub podczas niedostępności systemu (art. 106nh ust. 1 o VAT), jeśli w dniu wysyłki ewidencji nie posiadają jeszcze numeru KSeF. Ważne: Jeżeli faktura została wystawiona w trybie offline24 lub podczas niedostępności systemu i oznaczona symbolem DI, po otrzymaniu później numeru KSeF podatnik powinien skorygować ewidencję, wpisując ten numer w miejsce dotychczasowego oznaczenia. |
Oznaczenia w strukturze ewidencji w zakresie podatku należnego
(„TypDokumentu” – pole opcjonalne)
| RO | Oznacza zbiorczy dokument sprzedaży z kasy rejestrującej. |
| WEW | Oznacza dokument wewnętrzny. |
| FP | W okresie od 1 lutego do 31 grudnia 2026 r. oznaczenie FP stosuje się do faktur wystawionych do paragonów (art. 106h ust. 1 ustawy o VAT) oraz faktur (elektronicznych i papierowych) wystawianych bezpośrednio z kas rejestrujących. Takie faktury wykazuje się w ewidencji za miesiąc, w którym zostały wystawione, niezależnie od daty powstania obowiązku podatkowego czy ujęcia sprzedaży w raporcie fiskalnym. Pozwala to uniknąć kłopotliwych korekt JPK_VAT za poprzednie okresy. Faktury 'FP' mają charakter wyłącznie informacyjny – nie zwiększają one wartości sprzedaży ani podatku należnego w danym okresie, ponieważ te kwoty zostały już rozliczone raportem z kasy. Ważne: Wartości z faktur oznaczonych FP nie są wliczane do sum kontrolnych ewidencji w zakresie podatku należnego. |
Oznaczenia w strukturze ewidencji w zakresie podatku naliczonego
(„DokumentZakupu” – pole opcjonalne)
| MK | Oznaczenie w przypadku faktury wystawionej przez podatnika będącego dostawcą lub usługodawcą, który wybrał kasową metodę rozliczeń. |
| VAT_RR | Stosowane wobec faktur potwierdzających nabycie produktów rolnych lub usług rolniczych i faktur VAT RR KOREKTA. |
| WEW | Oznacza dokument wewnętrzny, np. dokonanie rocznej korekty podatku naliczonego w związku ze zmianą współczynnika odliczenia podatku. |
| IMP | Oznaczenie dotyczące podatku naliczonego z tytułu importu towarów, w tym importu towarów rozliczanego zgodnie z art. 33a ustawy o VAT (pole opcjonalne). |
